세금계산서 필요적(필수) 기재사항 (+틀려도 되는 사업장 정보)

안녕하세요. 데이오프입니다. 

회사가 이전을 하여 사업장 주소가 변경되었거나, 대표자가 변경되었을 경우 등 사업자 정보에 변동이 생겼을 땐 사업자등록증을 변경하여 새롭게 발급받아야 하는데요.  

새금계산서 발행 역시 사업자등록(변경) 일을 기준으로 바뀐 정보로 발급하여야 합니다. 

우리 회사에서 발행하는 매출세금계산서야 쉽게 처리가 가능하지만, 변경된 사업자등록증을 기존에 거래하던 거래처에 전달하여 변경된 사업장 정보로 매입세금계산서를 100% 정확하게 발급받는다는 게 생각처럼 쉽지만은 않은데요. 

그렇다고 세금계산서가 잘못 끊길때마다 수정 발행하는 것 또한 사업자 입장에선 좋을 게 없습니다.

그래서 오늘은 어떤 건 수정발급을 통해 맞게 수정해야 되는지, 또 어떤 건 틀려도 무시하고 넘어가도 되는지에 대해 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 

 

 

■ 세금계산서 발행시 실수해도 되는 사항 

세금계산서에는 사업자등록번호, 회사명, 대표자명, 사업장 주소, 업태, 종목, 종사업장번호, 이메일 등 여러 가지 회사의 정보를 입력해야 하는 란이 있는데요. 

물론 모두 정확한 정보로 입력하는 것이 좋지만, 틀리거나 누락되도 무방한 것들이 있습니다. 

사업장 주소와 업태, 종목, 이메일 등이 그런것에 속하는데요. 

 

* 사업장을 이전하였는데 거래처에서 기존 사업장 주소로 발행한 경우, 다음부턴 제대로 발행해달라고 요청하고 넘어가시면 됩니다. 

* 업태와 종목은 사업자등록증에 보면 딱 한가지만 있는 게 아니죠? 사업자등록증에 나와있는 업태와 종목 중 하나 이상만 제대로 기입되어 있으면 됩니다. 대신 사업자등록증에 없는 걸 기재하면 안 되겠죠?

* 이메일 주소가 잘못된 경우엔, 맞는 이메일로 전송이 안될 뿐이지 발행이 안 되는 건 아닙니다. 또한 이메일 주소를 모를 경우 공란으로 비우고 발행도 가능합니다. 

☞ 전자세금계산서 발송확인 및 이메일주소 변경, 재전송하기

 

그럼 세금계산서 발행 시 필수로 기재해야 하는 사항은 무엇일까요? 

 

■ 세금계산서 필요적 기재사항

세금계산서에는 필수로 기재되어야 하는 사항들이 있습니다. 제가 세금계산서 빈 양식에 표시를 해놓보았는데요.

 

* 공급자의 사업자등록번호, 상호, 대표자 성명

* 공급받는자의 사업자등록번호, 상호, 대표자 성명

(공급받는자가 사업자가 아닐 경우, 고유번호나 공급받는자의 주민등록번호 기재) 

→ 공급받는자 상호와 성명은 임의적 기재사항으로, 오기재하였다 하더라도 필요적 기재사항 착오정정 대상이 아니라고 합니다. 

* 작성일자

* 공급가액과 부가세액 

 

 

이 세금계산서 필수로 기재해야하는 사항입니다. 

이런 필요적 기재사항을 사실과 다르게 기재하였거나, 누락되었을 땐 가산세(공급자와 공급받는자 모두 공급가액의 1%)가 부가되니 세금계산서 발행 전 꼭 체크를 하셔야 합니다. 

 

하루에도 수시로 발급하고, 발급받는 세금계산서라 크게 신경 쓰지 않고 넘어가는 경우가 많은데요.

저 같은 경우는 수기세금계산서는 모든 정보가 맞게 기재되어있는지 확인하는 편이고, 전자세금계산서의 경우엔 업태와 종목이 사업자등록증에 등록되어 있는 것과 일치하는지 확인하는 편입니다.

간혹 매입처에서 필요에 따라 사업자등록증엔 없는 업태와 종목으로 세금계산서를 몰래 발행하기도 하는데요.

지금 당장은 문제는 없으나 나중에 세무조사가 나오거나 비용처리 등에 있어서 문제가 될 수도 있으니 꼭 확인하고 넘어가셔야 합니다. 

(예를 들어, 제조와 납품 회사인데 설치용역이나 공사 세금계산서를 끊으면 안되고, 건설업체인데 제품 납품을 하면 안되겠죠?) 

오늘은 세금계산서 필요적 기재사항에 대해 알아보았고요. 더 많은 세금계산서 정보를 얻고 싶으신 분은 아래 포스팅 참고하시면 될 것 같습니다. 감사합니다.

 

수정세금계산서 계약의 해제 가산세 없이 발급하는 방법

착오에 의한 이중발급 가산세없이 수정세금계산서 발행방법 (작성일자)

공급가액변동 수정세금계산서 가산세없이 발행하기 (작성일자, 환입)

기재사항착오정정 수정세금계산서 발급 방법(가산세, 부가세수정신고)

반품 수정세금계산서 사유는 환입: 가산세 없이 발행하는 방법

전자세금계산서 발송확인 및 이메일주소 변경, 재전송하기